LOCMATERIEL est une entreprise familiale dont le gérant s’appelle M. Robert. Cette entreprise s’occupe :
– Location de matériel divers pour le nettoyage, la plomberie, le jardinage etc…
– Maintenance du matériel
Elle loue son matériel à des professionnels et à des particuliers .
Pendant le mois de décembre, elle a effectué quelques opérations affectant son actif immobilisé.
M. Anjy, responsable du service comptabilité, vous demande, à partir de la documentation comptable et fiscale, de traiter les opérations portant sur les immobilisations.
Fiche d’identité
Raison sociale : LOCMATERIEL Adresse : 71, rue de Bellevue
71200 Mantes-la-jolie
Téléphone : 01.30.98.04.56
Télécopie : 01.30.98.05.57
Adresse électronique : LOCMA@wanadoo.fr
Statut juridique : SARL au capital de 35000 euros Exercice comptable : 01/01/2004 au 31/12/2004
Code APE 245Y
N° Siret : 374 213 145 00004
RCS Mantes-La-Jolie B 374 213 145
TVA FR 69374213145
Régime du réel normal
ORGANISATION COMPTABLE
L’entreprise précomptabilise ses factures sur bordereaux pour ensuite les saisir sur le logiciel de comptabilité.
Les factures sont codifiées par un numéro composé de deux premiers chiffres pour le mois et des trois suivants pour le numéro d’ordre d’arrivée. Le dernier était le numéro 12214.
Extrait de plan de compte de LOCMATERIEL
| N° de compte | Intitulé de compte | N° de compte | Intitulé de compte |
| 205 | Concessions, brevets, logiciels | ||
| 2181 | Installations générales, agencement, aménagement
divers |
6061 | Fournitures non stockables |
| 2182 | Matériel de transport | 6354 | Droits d’enregistrement et de
timbre |
| 2183 | Matériel de bureau et
informatique |
||
| 2184 | Mobilier | 775 | Produits de cessions
d’éléments d’actifs |
| 238 | Avances et acomptes versés sur commandes
d’immobilisations corporelles |
||
| 44562 | TVA Déductible sur
immobilisations |
||
| 44566 | TVA Déductible sur Autres
biens et services |
||
| 44571 | TVA Collectée | ||
| 462 | Créances sur cessions
d’immobilisations |
||
| 404BUR | Le Bureau | ||
| 404TOU | Garage TOUT VOITURE | ||
| 404URG | URGENCE ALARME | ||
| 404ORD | TOUT CHEZ ORDI | ||
| 404CON | LE CONFORT | ||
| 404DIF | DIFFUSION INFORMATIQUE | ||
| 411DIV | CLIENTS DIVERS | ||
| 5121 | Crédit lyonnais |
DOCUMENTATION COMPTABLE ET FISCALE
. Les immobilisations sont des biens durables acquis pour leur coût d’acquisition :
Prix d’achat net + droits de douane, frais de transport, d’installation et de montage.
. Avances et acomptes :
Les avances et acomptes versés pour l’acquisition d’un bien sont enregistrés dans le compte « 238 avances et acomptes ».
. Les biens dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT sont comptabilisés en charge.
. Cas de la non déductibilité de la TVA
La TVA sur les véhicules de tourisme n’est pas récupérable
La TVA sur le gasoil est déductible à 80 % pour les véhicules de tourisme.
La correction exercices les immobilisations et TVA (voir page 2 en bas)
