La société BOUDAFLA clôture son 2^e exercice comptable elle vous communique les renseignements suivants ainsi que la balance avant écritures de régularisation.

Balance au 31/12/1996

DONNEES INVENTAIRE :

• LE STOCK FINAL

Il est de 244 000 DH un lot figurant dans le stock pour une valeur de 63 000 DH est déprécié de 10% de sa valeur

• IMMOBILISATIONS

1. • Les frais de constitution sont à amortir pour 1/3 de leur valeur
   • Les constructions sont à amortir comme pour l’exercice précédent
   • Le matériel et outillage comprend un matériel acquis le 1/4/1995 et un outillage acquis le 1/7/1996 ces deux éléments ont la même durée d’utilisation et sont amortis selon le système dégressif dont le taux est de 40%

Le matériel de transport a été acquis le 1/5/1995 est amorti selon le système linéaire

• LES PROVISIONS POUR RISQUES

Elle concerne un litige né lors d’un transport de marchandises avec la société « LE RAPIDE DU NORD »

Le 30/11 la société BOUDAFLA a été condamnée à verser la somme de 4 000 DH

Le comptable a passé l’écriture suivante :

TITRES DE PARTICIPATION

Ils comprennent 1 000 titres de la société X (dont le capital est composé de 5 000 titres)

A la clôture de l’exercice comptable le titre X est coté 240 DH

• TITRES ET VALEURS DE PLACEMENT

Ils comprennent 2 catégories d’actions :

• 1. 20 actions M acquises à l’ origine pour une valeur de 12 600 DH
  2. 10 actions Y acquises le 31/3/1996 pour une valeur totale de 2 130 DH
  3. Le 31/12/1996 l’action M est cotée 640 DH et l’action Y est cotée 207 DH
  4. CLIENTS DOUTEUX

Ils sont au nombre de 2 :

• 1. HICHAM qui doit 30 000 DH provision 15 000 DH
  2. TARIK qui doit 42 000 provision 24 500 DH

Au cours de l’exercice HICHAM a réglé 11 520 DH et on pense récupérer 60% du solde

TARIK n’a rien versé on considère la créance perdue

D’autres clients sont en difficulté au 31/12/1996

• SIHAM qui doit 12 000 DH on pense perdre 60ù sur cette créance
• SARA qui doit 3 000 DH est en fuite la créance est entièrement perdue
• REGULARISATION DES CHARGES ET PRODUITS
• La facture du fournisseur AZIZ a été comptabilisée pour une valeur H.T de 1 500 DH alors que les marchandises n’ont pas encore été livrées
• La prime d’assurances versée le 30/9/1996 d’un montant de 1 800 DH concerne la période u 1/10/1996 au 31/3/1997
• La société BOUDAFLA a encaissé le 30/10/1996 le loyer d’un local d’un montant de 2 400 DH couvrant la période du 1/11/1996 au 31/1/1997

Travail à faire

1. Passer les écritures de régularisation au journal de la société BOUDAFLA
2. Etablir le compte de produits et charges
3. Etablir le bilan

La correction exercices comptabilité (voir page 2 en bas)