Exercice comptabilité générale corrigé: Enregistrer les opérations d’une entreprise

Il est nécessaire d’avoir étudié la série 1 pour pouvoir traiter cet exercice 

Le 1er octobre N,  M. ALARD crée un salon de coiffure. Il apporte un local estimé à 80 000 € et une somme de 10 000 € (dont 8 000 € déposés en banque sur un compte professionnel, 1 800 € sur un CCP et 200 € pour constituer la caisse).

Il effectue ensuite les opérations ci-après :

02/10 : Achat de fauteuils de coiffure à la société MOBICOIFFF : 3 200 €. Facture n° 453. Chèque n° 00642.

03/10 : Achat de diverses produits destinés à la coiffure (laque, gel pour les cheveux…) à la société

FOURNICOIFF SA : 600 €. Facture n° 251. Paiement dans 20 jours.

04/10 : Achat d’un micro-ordinateur à la Société Montpelliéraine d’Informatique (SMI) : 1 500 €.

Facture n° 352.  Paiement dans 15 jours.

05/10 : Achat d’un véhicule Citroën C2 à la concession LATTES AUTOS : 14 000 € dont 200 €

de carte grise. Facture n° 847. Paiement comptant par chèque n° 000643.

06/10 : Emprunt de 10 000 € à la banque mis à disposition le jour même. Contrat d’emprunt n°1.

07/10 : Prestations de services de la semaine : 1 000 € : dont 700 € réglés au comptant par chèque, 200 € réglés au comptant en espèces et 100 € payables dans 10 jours. Factures n° V000001 à n° V000070. Pièces de caisse n° 1 à n° 50.

08/10 : Insertion d’une annonce dans le journal professionnel « L’ éclaireur du coiffeur » : 300 €.

Facture n° 327. Paiement dans 10 jours.

09/10 : Découverte d’un faux billet de 50 € dans la caisse. Pièce de caisse n° 51.

15/10 : Prestations de services de la semaine : 3 000 € : dont 2/3 réglés par chèque et 1/3 en espèces. Factures n° V000071 à n° V000210. Pièces de caisse n° 52 à n° 100.

17/10 : Réception des règlements restant à recevoir relatifs aux prestations de services de la première semaine. Règlements reçus par chèque.

18/10 : Règlement de la facture n° 251 du 08/10. Chèque n° 000644.

19/10 : Règlement de la facture n° 352 du 04/10. Chèque n° 000645.

23/10 : Règlement de la facture n° 847 du 03/10. Chèque n° 000646.

24/10 : Achat de diverses fournitures de bureau à la société BUROPLUS : 200 €. Facture n° 123.

Paiement comptant par chèque postal n° 000221.

27/10 : Achat de timbres-poste : 30 € en espèces. Reçu postal n° 223. Pièce de caisse n° 101.

31/10 : Prestations de services de la deuxième quinzaine : 8 000 € réglés au comptant : dont  3/4 réglés par chèque et 1/4 en espèces. Factures n° V000211 à n° V000400. Pièces de caisse n° 102 à n° 200.

31/10 : Remboursement de la première mensualité relative à l’emprunt : 230 € dont 41 € d’intérêts. Prélèvement automatique n° 1.

TRAVAIL À FAIRE 

Enregistrer les opérations du mois d’octobre N dans le journal de l’entreprise ALARD.

La correction des exercices (voir page 2 en bas)

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